Je valt onder de kleineondernemingsregeling, vaak afgekort als KOR, als je ondernemer bent voor de btw, je onderneming in Nederland is gevestigd en je omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000 is. De KOR is geen automatische regeling: je kiest er zelf voor en moet je aanmelden bij de Belastingdienst. Doe je mee, dan bereken je meestal geen btw aan je klanten, draag je geen btw af en kun je ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
Voor veel zzp’ers klinkt dat aantrekkelijk. Minder btw-administratie, geen btw op facturen en meer eenvoud. Maar de kleineondernemersregeling is niet voor iedere ondernemer voordelig. Vooral als je veel zakelijke kosten maakt, veel investeert of vooral zakelijke klanten hebt die btw kunnen aftrekken, kan deelname financieel minder gunstig zijn.
Marc Kramer van Kramer FD begeleidt sinds 2012 particulieren en ondernemers bij verantwoorde financiële keuzes rondom wonen en ondernemen. Juist bij fiscale keuzes zoals de KOR is overzicht belangrijk: niet alleen kijken of je mág meedoen, maar ook of het verstandig is voor jouw situatie.
Wil je hulp bij je btw, administratie en fiscale keuzes als ondernemer? Kramer FD helpt je met overzicht in je administratie voor ondernemers.
Wat is een kleine ondernemingsregeling?
De kleineondernemingsregeling is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Als je meedoet aan de KOR, hoef je meestal geen btw te berekenen aan je klanten en draag je die btw ook niet af aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat je de btw op zakelijke kosten en investeringen niet mag aftrekken. Ondernemersplein omschrijft de KOR als een btw-vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar.
Dat laatste is belangrijk. De KOR is geen belastingkorting op je inkomstenbelasting. Het gaat om btw. Je blijft dus gewoon ondernemer. Je moet nog steeds je inkomsten bijhouden, je administratie bewaren en aangifte inkomstenbelasting doen als dat voor jou geldt.
Een veelgemaakte fout is denken dat je met de KOR “geen belasting” meer betaalt. Dat klopt niet. Je hebt alleen een vrijstelling voor de btw. Je winst uit onderneming kan nog steeds meetellen voor de inkomstenbelasting.
Een praktisch voorbeeld: je bent zelfstandig tekstschrijver en factureert vooral aan particuliere klanten. Je jaaromzet blijft onder de € 20.000 en je hebt weinig kosten. Dan kan de KOR aantrekkelijk zijn, omdat je geen btw hoeft te rekenen en je administratie eenvoudiger wordt.
Maar stel dat je fotograaf bent en net dure apparatuur koopt. Dan betaal je btw over die apparatuur. Als je meedoet aan de KOR, kun je die btw niet terugvragen. In dat geval kan de regeling minder voordelig zijn, ook al blijf je onder de omzetgrens.
De vraag is dus niet alleen: wanneer val je onder de kleine ondernemingsregeling? De betere vraag is: past de regeling bij mijn omzet, kosten, klanten en plannen?
Wanneer val je onder de kleine ondernemingsregeling?
Je valt onder de kleine ondernemingsregeling als je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. De kernvoorwaarde is dat je onderneming in Nederland is gevestigd en dat je omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000 is. KVK geeft aan dat je de KOR mag gebruiken als je jaaromzet exclusief btw in het huidige én vorige kalenderjaar niet meer is dan € 20.000.
Het gaat om je omzet, niet om je winst. Dat is een belangrijk verschil. Omzet is wat je factureert voor je producten of diensten. Winst is wat overblijft na aftrek van kosten. Een ondernemer met € 19.000 omzet en veel kosten kan dus onder de grens blijven. Een ondernemer met € 25.000 omzet en weinig winst zit erboven.
Ook telt niet elke inkomstenbron altijd op dezelfde manier mee. De Belastingdienst kijkt naar omzet uit leveringen en diensten die normaal gesproken met btw belast zouden zijn. Daarom is het verstandig om bij twijfel je administratie goed te laten beoordelen, zeker als je verschillende soorten inkomsten hebt.
Een veelgemaakte fout is pas aan het einde van het jaar kijken of je boven de grens komt. Dat is riskant. Als je omzet boven de € 20.000 uitkomt, voldoe je niet meer aan de voorwaarden van de KOR en moet je je afmelden. De Belastingdienst geeft aan dat je je direct moet afmelden zodra je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt.
Een praktisch voorbeeld: je verwacht € 16.000 omzet en meldt je aan voor de KOR. Halverwege het jaar krijg je een grote opdracht, waardoor je omzet richting € 22.000 gaat. Dan moet je niet wachten tot je jaarafsluiting. Je moet op tijd actie ondernemen, omdat de btw-gevolgen vanaf het moment van overschrijding belangrijk kunnen zijn.
Daarom is de KOR vooral geschikt voor ondernemers die redelijk goed kunnen inschatten dat ze onder de grens blijven. Denk aan parttime zzp’ers, startende ondernemers met beperkte omzet, kleine dienstverleners of ondernemers met weinig investeringen.
Wil je meer grip krijgen op btw-verplichtingen naast de KOR? Lees dan ook de uitleg over btw-aangifte voor zzp’ers.
Hoeveel mag je verdienen met een kleine ondernemingsregeling?
Met de kleineondernemingsregeling mag je maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar hebben. Het woord “verdienen” zorgt vaak voor verwarring, omdat veel ondernemers denken aan winst of inkomen. Voor de KOR gaat het om omzet, niet om wat je privé overhoudt. De Belastingdienst noemt als voorwaarde een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar.
Stel dat je € 18.000 omzet hebt en € 4.000 zakelijke kosten maakt. Dan is je winst lager dan je omzet, maar voor de KOR kijk je naar die € 18.000 omzet. Blijf je daarmee onder de grens, dan kan deelname mogelijk zijn.
Stel juist dat je € 23.000 omzet hebt en € 15.000 kosten maakt. Je winst is dan misschien beperkt, maar je omzet zit boven de grens. Dan val je niet binnen de omzetgrens van de KOR.
Een veelgemaakte fout is denken dat de grens gaat over wat je op je privérekening zet. Dat is niet zo. Privé-opnames, winst en omzet zijn verschillende begrippen. Voor fiscale keuzes is dat onderscheid belangrijk.
De KOR kan vooral interessant zijn als je weinig kosten hebt en klanten hebt die geen btw kunnen terugvragen, zoals particulieren. Je factuurbedrag kan dan voor particuliere klanten aantrekkelijker lijken, omdat je geen btw toevoegt. Voor zakelijke klanten is het voordeel vaak kleiner, omdat zij btw meestal kunnen verrekenen.
Een ander aandachtspunt is groei. Als je verwacht dat je binnenkort boven de € 20.000 omzet komt, kan deelname onhandig zijn. Je moet dan opnieuw btw gaan berekenen en je administratie daarop aanpassen. Voor sommige ondernemers is het dan overzichtelijker om vanaf het begin buiten de KOR te blijven.
Ook investeringen maken verschil. Als je binnenkort een laptop, bedrijfsauto, gereedschap, camera, softwarepakket of andere grote zakelijke investering doet, kan het nadeel van geen btw-aftrek zwaarder wegen dan het voordeel van eenvoud.
Wat is de grens voor een kleine onderneming?
De belangrijkste grens voor de kleineondernemersregeling is € 20.000 omzet per kalenderjaar. Blijf je daaronder en voldoe je aan de overige voorwaarden, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de KOR. Kom je erboven, dan voldoe je niet meer aan de voorwaarden en moet je je afmelden.
Deze grens geldt voor de omzet exclusief btw. Omdat je bij deelname aan de KOR geen btw op je facturen zet, blijft het extra belangrijk om je omzet helder bij te houden. Je moet kunnen zien hoeveel je in het kalenderjaar hebt gefactureerd en of je nog ruimte hebt onder de grens.
Een praktisch voorbeeld: je hebt in september al € 18.500 omzet. Je krijgt een nieuwe opdracht van € 2.500. Daarmee kom je boven de grens. Dan moet je vooraf bedenken wat dit betekent voor je btw-positie. Niet pas bij de jaarafsluiting, maar op het moment dat je ziet dat overschrijding eraan komt.
Een veelgemaakte fout is de KOR gebruiken zonder omzetprognose. Zeker bij starters lijkt omzet vaak onzeker, maar een eenvoudige planning helpt al. Noteer je verwachte opdrachten, terugkerende klanten en mogelijke extra omzet. Zo zie je eerder of de KOR nog past.
Let ook op dat de KOR niet betekent dat je geen administratie meer nodig hebt. Je moet kunnen aantonen wat je omzet is en je gegevens bewaren. Juist omdat de omzetgrens bepalend is, moet je administratie betrouwbaar zijn.
Daarom is een goede administratie bij de KOR geen luxe. Je hoeft misschien minder btw-aangiftes te doen, maar je moet nog steeds inzicht hebben in omzet, facturen, kosten en bewaarplicht. Lees daarvoor ook de blog over hoe lang je administratie moet bewaren als zzp’er.
Waar kan ik zien of ik een kleine ondernemingsregeling heb?
Je kunt meestal zien of je deelneemt aan de kleineondernemersregeling via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Aanmelden en afmelden voor de KOR verloopt via de Belastingdienst. Volgens Ondernemersplein kun je je aanmelden met het online formulier “Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling” in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Heb je je ooit aangemeld en twijfel je of de regeling nog actief is? Controleer dan je berichten, aangifteverplichtingen en gegevens in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Als je geen btw-aangifte meer hoeft te doen vanwege de KOR, is dat een aanwijzing, maar bij twijfel is het verstandig dit goed te controleren.
Een veelgemaakte fout is aannemen dat je automatisch in de KOR zit omdat je weinig omzet hebt. Dat klopt niet. Je moet je aanmelden. Alleen onder de omzetgrens blijven is dus niet genoeg om de regeling toe te passen.
Een andere fout is oude informatie gebruiken. De regels rond deelname en afmelden zijn de afgelopen jaren aangepast. Daarom is het verstandig om altijd de actuele informatie van de Belastingdienst te controleren voordat je een keuze maakt.
Ook belangrijk: deelname aan de KOR heeft gevolgen voor je facturen. Je vermeldt geen btw-bedrag zoals bij normale btw-plicht. Je administratie en factuurproces moeten daarop aansluiten. Gebruik je boekhoudsoftware, controleer dan of de btw-instellingen goed staan.
Voor ondernemers die niet zeker weten of hun administratie goed is ingericht, kan begeleiding veel rust geven. Zeker wanneer je twijfelt over btw, KOR, facturen en bewaarplicht is het slim om niet alleen naar de regeling te kijken, maar naar je hele administratieve proces.
Wil je je administratie, btw-keuzes en KOR-situatie goed laten inrichten? Bekijk dan hoe Kramer FD kan helpen met administratie en overzicht voor ondernemers.
Wanneer is de KOR verstandig voor zzp’ers?
De KOR kan verstandig zijn voor zzp’ers met een lage omzet, weinig zakelijke kosten en vooral particuliere klanten. In die situatie kan de regeling administratieve rust geven en je prijs voor particuliere klanten overzichtelijk houden. Toch moet je altijd kijken naar je volledige financiële situatie.
De KOR is vaak minder aantrekkelijk als je veel investeert. Omdat je geen btw mag aftrekken over zakelijke kosten en investeringen, kan deelname geld kosten. Denk aan ondernemers die apparatuur, voorraad, materialen of software aanschaffen. Hoe hoger je kosten met btw, hoe belangrijker deze afweging wordt.
Ook je klanttype speelt mee. Werk je vooral voor ondernemers die btw kunnen aftrekken, dan is het voordeel van geen btw rekenen vaak beperkt. Je zakelijke klant kijkt meestal naar het bedrag exclusief btw. Werk je vooral voor particulieren, dan kan geen btw rekenen juist aantrekkelijker zijn.
Een praktisch voorbeeld: een yogadocent met particuliere klanten, weinig kosten en € 14.000 omzet kan baat hebben bij eenvoud. Een webdesigner met zakelijke klanten, softwarekosten en plannen voor groei richting € 30.000 omzet zal kritischer moeten kijken.
Een veelgemaakte fout is de KOR alleen kiezen omdat het “minder administratie” lijkt. Minder administratie is prettig, maar niet als je daardoor btw-aftrek misloopt of later onverwacht moet omschakelen. Administratieve eenvoud mag nooit de enige reden zijn.
Daarom is het verstandig om vooraf drie vragen te beantwoorden:
Past mijn omzet waarschijnlijk onder de grens?
Heb ik weinig kosten en investeringen met btw?
Zijn mijn klanten vooral particulieren of zakelijke klanten?
Als je op die vragen helder antwoord hebt, wordt de keuze veel makkelijker.
Wil je weten of uitbesteden of begeleiding slim is voor jouw administratie? Lees dan ook de blog over financiële administratie uitbesteden.
Wat gebeurt er als je boven de KOR-grens komt?
Als je omzet boven de KOR-grens van € 20.000 komt, voldoe je niet meer aan de voorwaarden. Je moet je dan afmelden en vanaf dat moment weer btw gaan berekenen en afdragen. De Belastingdienst geeft aan dat je je direct moet afmelden zodra je omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt.
Dit is een punt waar veel ondernemers te laat bij stilstaan. Een onverwachte grote opdracht kan ervoor zorgen dat je boven de grens komt. Dat hoeft geen probleem te zijn, maar je moet dan wel weten wat je moet aanpassen: facturatie, btw-administratie, prijzen en communicatie met klanten.
Een veelgemaakte fout is denken dat overschrijding pas gevolgen heeft na 31 december. Dat is niet hoe je veilig moet sturen. Zodra je ziet dat je boven de grens komt, moet je actie ondernemen.
Ook moet je nadenken over je prijzen. Als je onder de KOR geen btw rekende aan particuliere klanten, kan je prijs bij btw-plicht ineens hoger worden als je dezelfde marge wilt houden. Dat kan invloed hebben op je positionering.
Voor zakelijke klanten is die overgang vaak minder spannend, omdat zij btw meestal kunnen aftrekken. Voor particuliere klanten kan het wel verschil maken. Daarom is groei boven de KOR-grens niet alleen een fiscale kwestie, maar ook een commerciële keuze.
Conclusie: wanneer val je onder de kleine ondernemingsregeling?
Je valt onder de kleine ondernemingsregeling als je onderneming in Nederland is gevestigd, je ondernemer bent voor de btw, je omzet binnen de grens van maximaal € 20.000 per kalenderjaar blijft en je je hebt aangemeld bij de Belastingdienst. Maar of de KOR verstandig is, hangt af van meer dan alleen die grens.
Kijk vooral naar je kosten, investeringen, klanten en groeiverwachting. Heb je weinig kosten, vooral particuliere klanten en een stabiele lage omzet? Dan kan de KOR rust geven. Verwacht je groei, heb je veel btw op kosten of werk je vooral voor zakelijke klanten? Dan kan deelname minder voordelig zijn.
De belangrijkste les: gebruik de KOR niet op gevoel. Laat je administratie spreken. Alleen met actuele omzetcijfers kun je bepalen of je onder de grens blijft en of de regeling financieel logisch is.
Kramer FD helpt ondernemers om rust en overzicht te krijgen in administratie, btw en financiële keuzes. Wil je weten of de KOR past bij jouw situatie? Bekijk dan de mogelijkheden voor administratiebegeleiding bij Kramer FD.
Veelgestelde vragen
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling, ook wel KOR genoemd, is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Als je meedoet, bereken je meestal geen btw aan klanten en draag je geen btw af. Je kunt dan ook geen btw terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.
Wanneer val je onder de kleineondernemersregeling?
Je kunt onder de kleineondernemersregeling vallen als je ondernemer bent voor de btw, je onderneming in Nederland is gevestigd en je omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000 is. Je moet je wel zelf aanmelden bij de Belastingdienst; de regeling geldt niet automatisch.
Hoeveel mag je verdienen met de kleine ondernemersregeling?
Voor de KOR gaat het om omzet, niet om winst of privé-inkomen. Je omzet mag maximaal € 20.000 per kalenderjaar zijn. Verdien je privé minder, maar factureer je meer dan € 20.000 omzet, dan val je niet meer binnen de grens.
Waar kan ik zien of ik de kleineondernemersregeling heb?
De auteur
Marc Kramer is de oprichter en eigenaar van KFD ZZP. Sinds 2012 begeleidt hij particulieren en ondernemers bij het maken van verantwoorde financiële keuzes rondom wonen en ondernemen. Met zijn brede expertise in hypotheekadvies, aankoop- en verkoopbegeleiding en financiële planning brengt Marc rust en overzicht in complexe trajecten.
Als financieel adviseur met een eigen AFM-vergunning adviseert Marc over hypotheken, verzekeringen, pensioenen en inkomensvoorzieningen. Hij combineert cijfers met praktijkervaring en verplaatst zich in zowel de klant als de geldverstrekker.